Beskattning of anställda optioner in indien

Få ut det mesta möjliga av personaloptioner En personaloptionsplan kan vara ett lukrativt investeringsinstrument om det hanteras korrekt. Av dessa skäl har dessa planer länge fungerat som ett framgångsrikt verktyg för att locka toppledare, och de senaste åren blivit ett populärt sätt att locka ut ledande anställda. Tyvärr misslyckas vissa fortfarande inte fullt ut av de pengar som genereras av deras personalbestånd. Förstå naturoptionerna. beskattning och inverkan på personlig inkomst är nyckeln till att maximera en sådan potentiellt lukrativ förmån. Vad är en anställd aktieoption Ett anställningsoptioner är ett avtal som utfärdats av en arbetsgivare till en anställd att köpa en viss mängd aktier i bolagslagen till ett fast pris under en begränsad tid. Det finns två breda klassificeringar av optioner som emitterats: icke-kvalificerade aktieoptioner (NSO) och incitamentoptioner (ISO). Icke-kvalificerade aktieoptioner skiljer sig från incitamentsprogramoptioner på två sätt. Först erbjuds NSO: er till icke-verkställande anställda och utomstående chefer eller konsulter. Däremot är ISOs strikt reserverade för anställda (mer specifikt, chefer) i företaget. För det andra erhåller icke-kvalificerade optioner ingen särskild federal skattebehandling, medan incitamentoptioner ges gynnsam skattebehandling eftersom de uppfyller särskilda lagaregler som beskrivs i Internal Revenue Code (mer om denna fördelaktiga skattebehandling finns nedan). NSO - och ISO-planerna delar ett gemensamt drag: de kan känna sig komplexa Transaktioner inom dessa planer måste följa särskilda villkor som framgår av arbetsgivaravtalet och Internal Revenue Code. Grant Date, Expiration, Vesting och Exercise Till att börja med ges anställda vanligtvis inte full äganderätt till alternativen på kontraktets startdatum (även känt som bidragsdatum). De måste följa ett specifikt schema som kallas fastighetsplanen när de utövar sina alternativ. Fastighetsplanen börjar den dag optionerna ges och listar de datum då en anställd kan utöva ett visst antal aktier. Till exempel kan en arbetsgivare bevilja 1 000 aktier på bidragsdatumet, men ett år från det datumet kommer 200 aktier att väckas (arbetstagaren har rätt att utöva 200 av de 1000 aktier som ursprungligen beviljades). Året efter kommer ytterligare 200 aktier, och så vidare. Fastighetsplanen följs av ett utgångsdatum. På det här datumet förbehåller arbetsgivaren inte längre rätten för sin anställd att förvärva bolagets aktie enligt villkoren i avtalet. En personaloption ges till ett visst pris, känt som lösenpriset. Det är det pris per aktie som en anställd måste betala för att utöva sina alternativ. Utnyttjandepriset är viktigt eftersom det används för att bestämma vinsten (kallad förhandlingselementet) och den skatt som ska betalas på kontraktet. Förhandlingselementet beräknas genom subtraktion av lösenpriset från börskursens marknadspris på det datum som optionen utövas. Skattepliktiga personaloptioner Den Internal Revenue Code har också en uppsättning regler som en ägare måste lyda för att undvika att betala kraftiga skatter på hans eller hennes kontrakt. Beskattningen av optionsoptioner beror på vilken typ av option som ägs. För icke-kvalificerade aktieoptioner (NSO): Bidraget är inte en skattepliktig händelse. Beskattning börjar vid träningstillfället. Bargain-elementet i ett icke-kvalificerat aktieoption betraktas som ersättning och beskattas till ordinarie inkomstskattesatser. Till exempel, om en anställd beviljas 100 aktier i aktien A till ett lösenpris på 25, är aktiens marknadsvärde vid tidpunkten för övningen 50. Avtalsdelen i kontraktet är (50-25) x 1002 500 . Observera att vi antar att dessa aktier är 100 placerade. Försäljningen av säkerheten utlöser en annan skattepliktig händelse. Om arbetstagaren beslutar att sälja aktierna omedelbart (eller mindre än ett år från träning) kommer transaktionen att redovisas som en kortfristig realisationsvinst (eller förlust) och kommer att bli föremål för skatt till vanliga inkomstskattesatser. Om arbetstagaren beslutar att sälja aktierna ett år efter utövandet redovisas försäljningen som en långfristig realisationsvinst (eller förlust) och skatten kommer att sänkas. Incitamentoptioner (ISO) får särskild skattemässig behandling: Bidraget är inte en skattepliktig transaktion. Inga skattepliktiga händelser redovisas vid övning, men prissättningen av ett incitamentsprogram kan utlösa alternativ minimiskatt (AMT). Den första skattepliktiga händelsen inträffar vid försäljningen. Om aktierna säljs omedelbart efter att de utnyttjats, behandlas prissättningen som vanlig inkomst. Vinsten på kontraktet kommer att behandlas som en långfristig realisationsvinst om följande regel är hedrad: lagren måste hållas i 12 månader efter träning och bör inte säljas till två år efter tilldelningsdagen. Antag att Stock A beviljades den 1 januari 2007 (100 inkomster). Verkställande direktören utövar optionerna den 1 juni 2008. Om han eller hon vill rapportera vinsten på kontraktet som en långsiktig realisationsvinst, kan beståndet inte säljas före 1 juni 2009. Övriga överväganden Även om tidpunkten för ett lager alternativ strategi är viktigt, det finns andra överväganden som ska göras. En annan viktig aspekt av options optionsplanering är den effekt som dessa instrument kommer att få på den totala tillgångsallokeringen. För att någon investeringsplan ska lyckas måste tillgångarna vara tillräckligt diversifierade. En anställd bör vara försiktig med koncentrerade positioner på någon företags aktie. De flesta finansiella rådgivare föreslår att aktiebolag bör utgöra 20 (högst) av den övergripande investeringsplanen. Medan du kan känna dig bekväm att investera en större andel av din portfölj i ditt eget företag, är det helt enkelt säkrare att diversifiera. Konsultera en finansiell och skattespecialist för att bestämma bästa genomförandeplanen för din portfölj. Bottom Line Konceptuellt är alternativen en attraktiv betalningsmetod. Vilket bättre sätt att uppmuntra anställda att delta i företagets tillväxt än genom att erbjuda dem en bit av cirkeln I praktiken kan emellertid inlösen och beskattning av dessa instrument vara ganska komplicerat. De flesta anställda förstår inte skatteeffekterna av att äga och utöva sina alternativ. Som ett resultat kan de bli kraftigt straffade av Uncle Sam och missar ofta på några av de pengar som genereras av dessa kontrakt. Kom ihåg att sälja ditt anställningsobjekt direkt efter träning kommer att leda till den högre kortsiktiga kapitalvinstskatten. Väntar tills försäljningen kvalificerar till mindre långsiktiga kapitalvinster skatt kan spara dig hundratals, eller till och med tusentals. En typ av ersättningsstruktur som hedgefondsförvaltare brukar använda i vilken del av ersättningen prestationsbaserad. Ett skydd mot inkomstförlust som skulle uppstå om den försäkrade gick bort. Den namngivna mottagaren tar emot. Ett mått på förhållandet mellan en förändring i den mängd som krävdes av ett visst gott och en förändring i dess pris. Pris. Det totala dollarns marknadsvärde för alla bolagets utestående aktier. Marknadsvärdet beräknas genom att multiplicera. Frexit kort för quotFrench exitquot är en fransk spinoff av termen Brexit, som uppstod när Storbritannien röstade till. En order placerad med en mäklare som kombinerar funktionerna i stopporder med de i en gränsvärde. En stopporderorder kommer. ABC av personaloptionsplaner Att attrahera, belöna och motivera en begåvad medarbetare är de främsta syftet med Employee Stock Option Plans (ESOP). För att behålla det mänskliga kapitalet investerar företagen i Indien idag mycket pengar. Ett sådant medium är att motivera medarbetaren med hjälp av ESOP. Enligt detta system ges ett alternativ till arbetstagaren att förvärva aktier i bolaget. Dessa aktier är kända som aktieoptioner och beviljas av arbetsgivaren utifrån arbetstagarens prestation. Företagen erbjuder aktier som anställningsförmån och som uppskjuten ersättning. Enligt SEBI: s riktlinjer bör en anställd vara fast anställd bosatt i Indien eller utanför Indien. Det inkluderar också företagsledaren som han kan eller inte kan vara en heltidsdirektör. Den grundläggande idén att ge personaloptioner i början av dagen var att spara kontantkompensationer. Det var ett sätt att motivera medarbetaren och till och med för att spara pengar för några av de kontantbandade företagen. Dessa planer är utöver lönen för den anställde men inte i monetär form direkt. Senare ledde begreppet motivation upp och uppehåll till att spridas av ESOP över företagets vertikaler. Detta är i princip låsetiden för arbetstagaren. Det är ett bestämt datum då aktieoptionen kan utnyttjas. Till exempel: Mr. Deepak har fått ett optionsoption från hans bolag för en intjäningsperiod om 3 år under året 2 februari 2012. Det innebär att intjänandedatumet är 2 februari 2015. Priset varav 500 aktier erbjöds till Deepak var Rs 250 vardera. Detta pris är fastighetspriset. Det innebär att den 2 februari 2015 kan utöva sin rätt att köpa aktierna, beroende på villkoren. Låt oss säga att priset på aktie den 2 februari, 2015 är 650, vilket kommer att leda till en vinst på Rs 400 vardera, vilket ger en vinst på Rs 2,00,000 till arbetstagaren om han utnyttjar alternativet efter 3 år. Skatteeffekter av optionsoptionsplaner: Fram till 1995 fanns det ingen avsättning att beskatta ESOP. Men årets inkomstskattsmyndigheter klargjorde med hjälp av ett cirkulär att dessa alternativ som gör aktierna i företaget tillgängliga för anställda till lägre än marknadspriset kommer att locka skatt. Först och främst är arbetstagarens diskretion. Utövande av alternativ eller dess avslag är helt beroende av arbetstagaren. ESOP-förmåner utgör en del av arbetstagarlönen och är skattskyldiga som perquisite. Beräkningen baseras på marknadsvärdet av aktien vid tidpunkten för utnyttjande av option och det upplupna priset. Vanliga invånare är skyldiga att betala dessa skatter på grundval av global inkomst. För företag som är noterade i Indien För alla de bolag som är noterade i Indien belastas 15 procent av skatten under kortfristiga kapitalvinster (STCG). Långfristig kapitalvinstskatt (LTCG) uppkommer inte i det här fallet. För företag som är noterade utanför Indien: För företagen är de inte noterade i Indien men listade i andra börser över hela världen, kommer den kortfristiga realisationsvinsten att läggas till som en del av lön och skatt tas ut utifrån löneskiktet. LTCG laddad är 20 procent tillsammans med indexering. Till exempel: Arbetsgivare har gett möjlighet att tilldela totalt 400 aktier för de närmaste 4 åren för alla berättigade anställda. Inlösenpriset är Rs 100 och startdatumet för tilldelningen är 1 juli 2010. Raj, en av de anställda i företaget tilldelas 100 aktier den 1 juli 2010, vid bolagsdagen är priset på aktier Rs 500. Han säljer dessa aktier till Rs 1500 den 1 december 2011. Skatt vid tidpunkten för tilldelning: STCG kommer att vara (500-100) 100 20 Rs 8000 (Med tanke på att Raj är i 20 procent fäste). SKATT vid tidpunkten för försäljningen: (1500-500) 10015 Rs 15000 InvestmentYogi är en ledande personalportal. Ansvarsbegränsning: All information i denna artikel har lämnats av InvestmentYogi och NDTV. Resultatet är inte ansvarigt för exaktheten och fullständigheten av detsamma. Taximplikation av anställningsförmåner: Saker att komma ihåg Vaibhav Kulkarni Senior Skatteproffs EY I dagens skiftande tider, när anställda är kritiskt för tillväxten av en organisation, ett stort antal företag erbjuder aktieoptioner till olika anställda, vare sig det är att behålla nyckelpersoner eller att locka till sig ny talang. Det finns olika modeller av personaloptionsplaner som finns tillgängliga: Personaloptionsplan (Esop), Employee Share Purchase Plan (ESPP) och Stock Appreciation Rights Plan (SAR). Medan ESPP och SAR-modellerna är utbredd på den globala marknaden är ESOP-modellen utbredd i Indien på grund av vissa rättsliga regelverk. Den första händelsen med beskattningsbarhet utlöses vid datum för överlåtelse av aktierna. Förmånen för en anställd, som är skillnaden mellan Fair Market Value (FMV) den dag då optionen utnyttjas, minus det belopp som faktiskt betalats eller återhämtats från arbetstagaren, skulle bli föremål för skatt som en del av löneinkomsten. Följaktligen är en arbetsgivare skyldig att beräkna förmånen enligt optionsoptionerna, inkludera samma som en del av löneinkomsten och följaktligen hålla skatten densamma från arbetstagaren. Sättet att bestämma värdet av perquisite skiljer sig från aktier som är noterade på en erkänd börs i Indien mot aktier som inte är noterade på en börsnoterad börs i Indien (utländska aktier). Om aktier i ett bolag är noterade på en börsnoterad börs i Indien ska det verkliga marknadsvärdet (FMV) bestämmas som genomsnittet av öppningspriset och aktiekursens slutkurs på den dagen. Om aktierna inte är noterade ska FMV vara sådant värde som bestäms av en handelsbank (registrerad hos Securities and Exchange Board of India) på det angivna datumet. Termen angivet datum betyder (i) datumet för utövandet av optionen eller (ii) vilket datum som helst tidigare än dagen för utövandet av optionen, inte ett datum som är mer än 180 dagar tidigare än dagen för utövandet. Nästa händelse av beskattningsbarhet enligt optionsoptionerna skulle uppstå vid försäljning av salget av aktier. Skillnaden mellan försäljningsvederlaget och det verkliga marknadsvärdet på övningsdagen behandlas som realisationsvinster och är föremål för realisationsskatt. Realisationsvinsterna kan vara långsiktiga eller kortsiktiga, beroende på hur lång tid sådana innehavsskikt försörjer. Det finns ingen klarhet om skattepliktigheten för förmåner som uppstår under esoter vid globalt mobila anställda. Reglerna kommenterar inte heller skattepliktigheten för personer vars hemvist är bosatt i Indien och som har bosatt sig utomlands under Esop. En analogi om dessa öppna frågor kan bara hämtas från förtydliganden från den centrala styrelsen för direkta skatter från tid till annan. Författarnas synpunkter är personliga. EY avser den globala organisationen, och kan referera till en eller flera av medlemsföretagen i Ernst Amp Young Global Limited, som var och en är en separat juridisk enhet. Ernst Amp Young Global Limited, ett brittiskt företag som är begränsat av garanti, tillhandahåller inte tjänster till kunder.